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DOF: 22/01/2016
RESOLUCIÓN que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas

RESOLUCIÓN que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas. (Continúa en la Tercera Sección)

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 51-A, y 87-D, fracciones I, inciso m) y V, inciso b) y tercer párrafo de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, 78 de la Ley de Uniones de Crédito, así como 4, fracciones V, XXXVI y XXXVIII, 16, fracción I y 19 de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y
CONSIDERANDO
Que el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., emitió la nueva Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" (NIF-D3), que entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2016 y será obligatoria para las casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas;
Que la NIF-D3 tiene como objetivo que las entidades financieras y sociedades a que se refiere el párrafo anterior reconozcan dentro de sus registros contables, entre otras cosas, los beneficios laborales que en su caso, tienen a cargo respecto de sus trabajadores, con el fin de provisionar debidamente dichos pasivos, y
Que derivado de lo anterior es necesario realizar ajustes a los formatos de reporte de la información que las casas de cambio, sociedades financieras de objeto múltiple reguladas y uniones de crédito envían a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así como efectuar otras precisiones en dichos formatos y establecer los plazos en que deberán presentarse, ha resuelto expedir la siguiente:
RESOLUCIÓN QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LOS
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, CASAS DE CAMBIO, UNIONES DE CRÉDITO Y SOCIEDADES
FINANCIERAS DE OBJETO MÚLTIPLE REGULADAS
ÚNICO.- Se REFORMAN los artículos 49; 50, fracción I; 51; 52, fracciones I y III; 75 y 76, fracciones I, incisos a) a c) y II; se ADICIONAN los artículos 76, fracción I con un inciso d) y con una fracción III; 76 Bis; 76 Bis 1 y 76 Bis 2 y se SUSTITUYEN los Anexos 10, 11 y 18 de las "Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas", publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2009 y modificadas mediante Resoluciones publicadas en dicho órgano de difusión el 1 y 30 de julio de 2009, 18 de febrero de 2010, 4 de febrero, 11 de abril y 22 de diciembre de 2011, 3 de febrero y 27 de junio de 2012, 31 de enero de 2013, 3 de diciembre de 2014, 8, 12 de enero, 19 de mayo, 19 y 28 de octubre de 2015, para quedar como sigue:
TÍTULOS PRIMERO a OCTAVO . . .
Anexos 1 a 9       . . .
Anexo 10            Reportes Regulatorios de Uniones de Crédito.
Anexo 11            Reportes Regulatorios de Casas de Cambio.
Anexo 12            . . .
Anexos 13 a 17    . . .
Anexo 18            Reportes Regulatorios de las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas.
Anexos 19 a 27    . . .
"Artículo 49.- Las uniones de crédito deberán proporcionar a la Comisión, la información que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 10, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan:
Serie R01 Catálogo mínimo
A-0111      Catálogo mínimo
Serie R04 Cartera de crédito
Información detallada
 
C-0411      Desagregado de créditos comerciales
Serie R08 Captación
D-0811      Desagregado de préstamos y depósitos de socios
D-0812      Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos
Serie R10 Reclasificaciones
A-1011      Reclasificaciones en el balance general
A-1012      Reclasificaciones en el estado de resultados
Serie R12 Consolidación
A-1219      Consolidación del balance general de la unión de crédito con sus subsidiarias
A-1220      Consolidación del estado de resultados de la unión de crédito con sus subsidiarias
Serie R13 Estados financieros
A-1311      Estado de variaciones en el capital contable
A-1316      Estado de flujos de efectivo
B-1321      Balance general
B-1322      Estado de resultados
Serie R14 Información cualitativa
A-1411      Desagregado de integración accionaria
B-1413      Número de socios, empleados y sucursales
Artículo 50.- . . .
I.     Mensualmente, la información relativa a las series R01, R10, R12, R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-1321 y B-1322, y R14, exclusivamente por lo que se refiere al reporte B-1413, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha.
       Además, los reportes B-1321 y B-1322 de la serie R13 deberán remitirse impresos debidamente suscritos al menos por el director general, el contador general, y en su caso, por el contralor financiero y el auditor interno, o sus equivalentes, a la Comisión dentro del mes inmediato siguiente. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación que tienen las uniones de crédito de realizar el envío de dichos reportes conforme a lo señalado en el artículo 57 de las presentes disposiciones.
II.     . . .
Artículo 51.- Las casas de cambio deberán proporcionar a la Comisión, la información que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 11, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuación se relacionan:
Serie R01 Catálogo mínimo
A-0111      Catálogo mínimo
Serie R02 Disponibilidades
B-0221       Desagregado de caja, billetes y monedas extranjeros y piezas metálicas acuñadas en forma de moneda, por sucursal
C-0231      Desagregado de remesas en camino
D-0241      Desagregado de conciliación bancaria
Serie R05 Otras cuentas por cobrar
B-0521      Desagregado de otras cuentas por cobrar
Serie R10 Reclasificaciones
A-1011      Reclasificaciones en el balance general
A-1012      Reclasificaciones en el estado de resultados
Serie R12 Consolidación
A-1219      Balance general de la casa de cambio con sus subsidiarias
 
A-1220      Estado de resultados de la casa de cambio con sus subsidiarias
Serie R13 Estados financieros
A-1311      Estado de variaciones en el capital contable
A-1316      Estado de flujos de efectivo
B-1321      Balance general
B-1322      Estado de resultados
Serie R14 Información cualitativa
A-1413      Número de funcionarios, empleados y sucursales
Artículo 52.- . . .
I.     Mensualmente, la información relativa a las series R01, R02, R05, R10 y R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-1321 y B-1322, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha.
       Además, los reportes B-1321 y B-1322 de la serie R13 deberán remitirse impresos debidamente suscritos al menos por el director general, el contador general, y en su caso, por el contralor financiero y el auditor interno, o sus equivalentes, a la Comisión dentro del mes inmediato siguiente. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación que tienen las casas de cambio de realizar el envío de dichos reportes conforme a lo señalado en el artículo 57 de las presentes disposiciones.
II.     . . .
III.    Semestralmente, la información relativa a la serie R14. Dicha información deberá proporcionarse con cifras y datos al cierre de los meses de junio y diciembre de cada año, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha."
"Artículo 75.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos patrimoniales con instituciones de crédito, las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que emitan valores de deuda a su cargo, inscritos en el Registro Nacional de Valores conforme a la Ley del Mercado de Valores, o bien, tratándose de títulos fiduciarios igualmente inscritos en el citado Registro, cuando el cumplimiento de las obligaciones en relación con los títulos que se emitan al amparo del fideicomiso dependan total o parcialmente de dicha sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o administrador del patrimonio fideicomitido, o como garante o avalista de los referidos títulos, o bien que obtengan la aprobación de la Comisión en términos de lo previsto por el artículo 87-C Bis 1 de la LGOAAC, deberán proporcionar a la Comisión, la información que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 18, la cual se identifica con las series y tipos que a continuación se relacionan:
Serie R01 Catálogo mínimo
A-0111      Catálogo mínimo
Serie R04 Cartera de crédito
Situación financiera
A-0411      Cartera por tipo de crédito
A-0415      Saldos promedio, intereses y comisiones por cartera de crédito
A-0417      Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios
A-0419      Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios
A-0420      Movimientos en la cartera vencida
A-0424      Movimientos en la cartera vigente
Cartera al consumo (utilizando pérdida esperada)
B-0411      Altas de créditos otorgados
B-0415      Seguimiento de créditos otorgados
B-0417      Bajas de créditos otorgados
Desagregado de cartera
I-0451       Desagregado de créditos al consumo, la vivienda y comercial
Cartera comercial (utilizando metodología de pérdida incurrida)
C-0442      Alta de créditos comerciales
 
C-0443      Seguimiento y baja de créditos comerciales
Cartera comercial (utilizando metodología de pérdida esperada)
C-0450      Garantes y garantías para créditos comerciales
C-0453      Alta de créditos a cargo de entidades federativas y municipios
C-0454      Seguimiento de créditos a cargo de entidades federativas y municipios
C-0455      Probabilidad de incumplimiento de créditos a cargo de entidades federativas y municipios
C-0456      Severidad de la pérdida de créditos a cargo de entidades federativas y municipios
C-0457      Baja de créditos a cargo de entidades federativas y municipios
C-0458      Alta de créditos a cargo de entidades financieras
C-0459      Seguimiento de créditos a cargo de entidades financieras
C-0460      Probabilidad de incumplimiento de créditos a cargo de entidades financieras
C-0461      Severidad de la pérdida de créditos a cargo de entidades financieras
C-0462      Baja de créditos a cargo de entidades financieras
C-0463      Alta de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial con ventas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0464      Seguimiento de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial con ventas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0465      Probabilidad de incumplimiento de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial con ventas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0466      Severidad de la pérdida de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial con ventas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0467      Baja de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial con ventas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0468      Alta de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial, con ventas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0469      Seguimiento de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial, con ventas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0470      Probabilidad de incumplimiento para créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial, con ventas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0471      Severidad de la pérdida de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial, con ventas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0472      Baja de créditos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial, con ventas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs, distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
C-0473      Alta de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales, municipales y empresas productivas del Estado con ventas netas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs
C-0474      Seguimiento de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos
netos anuales menores a 14 millones de UDIs
C-0475      Probabilidad de incumplimiento para créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs
C-0476      Severidad de la pérdida de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs
C-0477      Baja de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales menores a 14 millones de UDIs
C-0478      Alta de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs
C-0479      Seguimiento de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs
C-0480      Probabilidad de incumplimiento para créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs
C-0481      Severidad de la pérdida de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs
C-0482      Baja de créditos a cargo del gobierno federal y organismos descentralizados federales, estatales y municipales con ventas netas o ingresos netos anuales mayores o iguales a 14 millones de UDIs
C-0483      Alta de créditos otorgados a proyectos de inversión cuya fuente de pago esté constituida únicamente por los ingresos o derechos de cobro que deriven de la realización, puesta en marcha o explotación del proyecto
C-0484      Seguimiento de créditos otorgados a proyectos de inversión cuya fuente de pago esté constituida únicamente por los ingresos o derechos de cobro que deriven de la realización, puesta en marcha o explotación del proyecto
C-0485      Baja de créditos otorgados a proyectos de inversión cuya fuente de pago esté constituida únicamente por los ingresos o derechos de cobro que deriven de la realización, puesta en marcha o explotación del proyecto
Cartera a la vivienda
H-0491      Altas y reestructuras de créditos a la vivienda
H-0492      Seguimiento de créditos a la vivienda
H-0493      Baja de créditos a la vivienda
Serie R10 Reclasificaciones
A-1011       Reclasificaciones en el balance general
A-1012       Reclasificaciones en el estado de resultados
Serie R12 Estados financieros Consolidados
A-1219       Consolidación del balance general de la sociedad financiera de objeto múltiple regulada con sus subsidiarias
A-1220       Consolidación del estado de resultados de la sociedad financiera de objeto múltiple regulada con sus subsidiarias
Serie R13 Estados financieros
A-1311       Estado de variaciones en el capital contable
A-1316       Estado de flujos de efectivo
B-1321       Balance general
B-1322       Estado de resultados
Serie R14 Integración accionaria
 
A-1411       Integración accionaria
Serie R15 Operaciones por servicios de banca electrónica
B-1522       Usuarios no clientes de los medios electrónicos de la sociedad financiera de objeto múltiple regulada
B-1523       Operaciones de clientes por servicios de banca electrónica
B-1524       Clientes por servicio de banca electrónica
Serie R26 Información por comisionistas
A-2610       Altas y bajas de administradores de comisionistas
A-2611       Desagregado de altas y bajas de comisionistas
B-2612       Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas
C-2613      Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas
Serie R27 Reclamaciones
A-2701       Reclamaciones
Serie R28 Información de riesgo operacional
A-2811       Eventos de pérdida por riesgo operacional
A-2812       Estimación de niveles de riesgo operacional
A-2813       Actualización de eventos de pérdida por riesgo operacional
A-2814       Asignación método estándar riesgo operacional y estándar alternativo
Artículo 76.- . . .
I.     . . .
a)   La información relativa a la serie R04, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes C-0442, C-0443, C-0450, C-0453, C-0454, C-0455, C-0456, C-0457, C-0458, C-0459, C-0460, C-0461, C-0462, C-0463, C-0464, C-0465, C-0466, C-0467, C-0468, C-0469, C-0470, C-0471, C-0472, C-0473, C-0474, C-0475, C-0476, C-0477, C-0478, C-0479, C-0480, C-0481, C-0482, C-0483, C-0484 y C-0485, deberá proporcionarse dentro de los quince días del mes inmediato siguiente al de su fecha.
b)   La información relativa a las series R01, R04, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-0411, A-0415, A-0417, A-0419, A-0420 y A-0424, R10, R12, R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-1321 y B-1322 y R28, exclusivamente por lo que se refiere al reporte A-2814, dentro de los veinte días del mes inmediato siguiente al de su fecha.
Además, los reportes B-1321 y B-1322 de la serie R13 deberán remitirse impresos debidamente suscritos al menos por el director general, el contador general, y en su caso, por el contralor financiero y el auditor interno, o sus equivalentes, a la Comisión dentro del mes inmediato siguiente. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación que tienen las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas a que se refiere el primer párrafo de este artículo de realizar el envío de dichos reportes conforme a lo señalado en el artículo 57 de las presentes disposiciones.
c)   La información relativa a la serie R04, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-0411, B-0415, B-0417, I-0451, H-0491, H-0492 y H-0493, deberá proporcionarse dentro de los doce días del mes inmediato siguiente al de su fecha.
d)   La información relativa a la serie R26, deberá enviarse a más tardar el último día del mes inmediato siguiente al de su fecha.
II.    Trimestralmente:
a)   La información relativa a las series R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y A-1316 y R14, dentro de los veinte días del mes inmediato siguiente al de su fecha, la que corresponderá al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.
b)   La información de la serie R15, R27 y R28, exclusivamente por lo que corresponde a los reportes A-2811 y A-2813 deberá enviarse dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha.
III.    Anualmente, la información relativa a la serie R28 exclusivamente por lo que se refiere al reporte A-2812, deberá proporcionarse, con cifras a diciembre de cada año, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha.
. . .
Artículo 76 Bis.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos
patrimoniales con instituciones de crédito, no estarán obligadas a proporcionar la información que se señala en las series R04, reportes B-0411, B-0415, B-0417 e I-0451 a que se refiere el artículo 75 de las presentes disposiciones.
Artículo 76 Bis 1.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que emitan valores de deuda a su cargo, inscritos en el Registro Nacional de Valores conforme a la Ley del Mercado de Valores, o bien, tratándose de títulos fiduciarios igualmente inscritos en el citado Registro, cuando el cumplimiento de las obligaciones en relación con los títulos que se emitan al amparo del fideicomiso dependan total o parcialmente de dicha sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o administrador del patrimonio fideicomitido, o como garante o avalista de los referidos títulos, no estarán obligadas a proporcionar la información que se señala en las series R04, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-0411, A-0415, A-0417, A-0420, A-0424, B-0411, B-0415, B-0417, C-0442, C-0443, C-0450, C-0453, C-0454, C-0455, C-0456, C-0457, C-0458, C-0459, C-0460, C-0461, C-0462, C-0463, C-0464, C-0465, C-0466, C-0467, C-0468, C-0469, C-0470, C-0471, C-0472, C-0473, C-0474, C-0475, C-0476, C-0477, C-0478, C-0479, C-0480, C-0481, C-0482, C-0483, C-0484, C-0485, H-0491, H-0492, H-0493, R15, R26, R27 y R28 que se señalan en el artículo 75 de las presentes disposiciones.
Artículo 76 Bis 2.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que obtengan la aprobación de la Comisión en términos de lo previsto por el artículo 87-C Bis 1 de la LGOAAC, no estarán obligadas a proporcionar la información que se señala en las series R04, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-0411, A-0415, A-0417, A-0420, A-0424, I-0451, C-0442, C-0443, R15, R26, R27 y R28 que se señalan en el artículo 75 de las presentes disposiciones."
TRANSITORIOS
PRIMERO.- La presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo por lo dispuesto en los siguientes artículos.
SEGUNDO.- Las modificaciones a los reportes regulatorios contenidos en los Anexos 10 y 11 que se sustituyen mediante la presente Resolución, entrarán en vigor el 1 de enero de 2016, por lo que las uniones de crédito y las casas de cambio deberán presentarlos a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a partir del mes de febrero de 2016.
TERCERO.- Las modificaciones a los reportes regulatorios contenidos en el Anexo 18 que se sustituye mediante la presente Resolución, entrarán en vigor en las fechas siguientes:
I.     El 1 de enero de 2016 las relativas a los reportes de las series R01, R04, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-0411, A-0415, A-0417, A-0419, A-0420, A-0424, C-0442 y C-0443, R10, R12 y R13, por lo que las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas a que se refiere el artículo 75 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, deberán presentarlos a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a partir del mes de febrero de 2016.
II.     El 1 de junio de 2016, las relativas a los reportes de las series R04 exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-0411, B-0415, B-0417, I-0451, C-0450, C-0453, C-0454, C-0455, C-0456, C-0457, C-0458, C-0459, C-0460, C-0461, C-0462, C-0463, C-0464, C-0465, C-0466, C-0467, C-0468, C-0469, C-0470, C-0471, C-0472, C-0473, C-0474, C-0475, C-0476, C-0477, C-0478, C-0479, C-0480, C-0481, C-0482, C-0483, C-0484, C-0485, H-0491, H-0492, H-0493, R14, R15, R26, R27 y R28, por lo que las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas a que se refiere el artículo 75 de las Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, deberán enviarlos a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a partir del mes de julio de 2016.
Atentamente
México, D.F., a 21 de diciembre de 2015.- El Presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Jaime González Aguadé.- Rúbrica.
 
Anexo 10
Reportes regulatorios de uniones de crédito
Índice
 
Serie R01 Catálogo mínimo
Periodicidad
 
 
A-0111
Catálogo mínimo
Mensual
 
 
 
 
 
Serie R04 Cartera de crédito
Periodicidad
 
Información detallada
 
 
 
C-0411
Desagregado de créditos comerciales
Trimestral
 
 
 
 
 
Serie R08 Captación
Periodicidad
 
 
D-0811
Desagregado de préstamos y depósitos de socios
Trimestral
 
 
D-0812
Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos
Trimestral
Serie R10 Reclasificaciones
Periodicidad
 
 
A-1011
Reclasificaciones en el balance general
Mensual
 
 
A-1012
Reclasificaciones en el estado de resultados
Mensual
 
 
 
 
 
Serie R12 Consolidación
Periodicidad
 
 
A-1219
Consolidación del balance general de la unión de crédito con sus subsidiarias
Mensual
 
 
A-1220
Consolidación del estado de resultados de la unión de crédito con sus subsidiarias
Mensual
 
 
 
 
 
Serie R13 Estados financieros
Periodicidad
 
 
A-1311
Estado de variaciones en el capital contable
Trimestral
 
 
A-1316
Estado de flujos de efectivo
Trimestral
 
 
B-1321
Balance general
Mensual
 
 
B-1322
Estado de resultados
Mensual
 
 
 
 
 
Serie R14 Información cualitativa
Periodicidad
 
 
A-1411
Desagregado de integración accionaria
Trimestral
 
 
B-1413
Número de socios, empleados y sucursales
Mensual
 
 
SERIE R01 CATÁLOGO MÍNIMO
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
 
A-0111
Catálogo mínimo
En este reporte se solicitan los saldos al cierre del período de todos los conceptos que forman parte del balance general (incluyendo las cuentas de orden) y del estado de resultados de la Unión de Crédito. El reporte se solicita en dos subtotales:
·     Moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos.
·     Moneda extranjera valorizada en pesos.
 
Para el llenado del reporte A-0111 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
En el reporte se deben presentar los saldos de la entidad sin consolidar. Los saldos de todos los conceptos presentados en la serie R01 Catálogo mínimo, deben coincidir con los enterados en el resto de los reportes regulatorios.
Para el caso de los conceptos del catálogo mínimo denominados en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos, estos conceptos deben coincidir con la suma de los conceptos proporcionados en los reportes regulatorios en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos; mientras que los conceptos denominados en moneda extranjera valorizada en pesos deben coincidir con los conceptos proporcionados en los demás reportes regulatorios en moneda extranjera valorizada en pesos.
FORMATO DE CAPTURA
Las Uniones de Crédito llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0111 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
 
INFORMACIÓN SOLICITADA
SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL
REPORTE
PERÍODO
CLAVE DE LA ENTIDAD
SECCIÓN INFORMACIÓN
FINANCIERA
CONCEPTO
REPORTE
MONEDA
DATO
 
Las Uniones de Crédito reportarán la información que se indica en la presente serie ajustándose a las
características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Uniones de Crédito
 
Serie R01 Catálogo mínimo
Reporte A-0111 Catálogo mínimo
 
 
 
 
 
 
 
 
Incluye cifras en moneda nacional, moneda extranjera y UDIS valorizadas en pesos
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
CONCEPTO
MONEDA NACIONAL Y
UDIS VALORIZADAS
MONEDA
EXTRANJERA
VALORIZADA
ACTIVO
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
 
CAJA
 
 
 
BANCOS
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
TÍTULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
TÍTULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCIÓN
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
TÍTULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTÍA
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCIÓN
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTÍA
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCIÓN
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTÍA
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
DEUDORES POR REPORTO
 
 
CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE
 
 
 
CRÉDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
DOCUMENTADOS CON GARANTÍA INMOBILIARIA
 
 
 
 
 
Garantizados con inmuebles urbanos
 
 
 
 
 
Garantizados con unidades industriales
 
 
 
 
 
Otros documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
DOCUMENTADOS CON OTRAS GARANTÍAS
 
 
 
 
 
Garantizados con bienes diferentes a los que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
Garantizados con los bienes que dan origen al crédito
 
 
 
 
SIN GARANTÍA
 
 
 
 
 
Quirografarios
 
 
 
 
 
Créditos simples y créditos en cuenta corriente
 
 
 
 
OPERACIONES DE FACTORAJE
 
 
 
 
OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA
 
 
 
CRÉDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
 
DOCUMENTADOS CON GARANTÍA INMOBILIARIA
 
 
 
 
 
Garantizados con inmuebles urbanos
 
 
 
 
 
Garantizados con unidades industriales
 
 
 
 
 
Otros documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
DOCUMENTADOS CON OTRAS GARANTÍAS
 
 
 
 
 
Garantizados con bienes diferentes a los que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
Garantizados con los bienes que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
SIN GARANTÍAS
 
 
 
 
 
Quirografarios
 
 
 
 
 
Créditos simples y créditos en cuenta corriente
 
 
 
 
OPERACIONES DE FACTORAJE
 
 
 
 
OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACIÓN
 
 
 
 
CARTERA DE CRÉDITO
 
 
 
 
 
Créditos comerciales
 
 
 
 
 
 
Documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
 
 
Garantizados con inmuebles urbanos
 
 
 
 
 
 
 
Garantizados con unidades industriales
 
 
 
 
 
 
 
Otros documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
 
Documentados con otras garantías
 
 
 
 
 
 
 
Garantizados con bienes diferentes a los que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
 
 
Garantizados con los bienes que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
 
Sin garantías
 
 
 
 
 
 
 
Quirografarios
 
 
 
 
 
 
 
Créditos simples y créditos en cuenta corriente
 
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES
 
 
 
ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
 
 
 
POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CRÉDITOS VENCIDOS
 
 
 
 
ORDENADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
 
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACIÓN DE OPERACIONES
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
POR EMISIÓN DE TÍTULOS
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
DERECHOS FIDUCIARIOS
 
 
 
 
DERIVADOS DE CRÉDITOS DETERIORADOS
 
 
 
 
OTROS DERECHOS DE COBRO
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
COMISIONES Y DERECHOS POR COBRAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES NO CREDITICIAS
 
 
 
 
PARTIDAS ASOCIADAS A OPERACIONES CREDITICIAS
 
 
 
 
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS E IMPUESTOS ACREDITABLES
 
 
 
 
 
PRÉSTAMOS Y OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL
 
 
 
 
DEUDORES EN TRÁMITE DE REGULARIZACIÓN O LIQUIDACIÓN
 
 
 
 
DERECHOS SOBRE CONTRATOS DE ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN
 
 
 
 
PAGOS POR CUENTA DE SOCIOS
 
 
 
 
RENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
ADEUDOS VENCIDOS
 
 
 
 
OTROS DEUDORES
 
 
 
ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBRO
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
Derechos fiduciarios
 
 
 
 
 
Derivados de créditos deteriorados
 
 
 
 
 
Otros derechos de cobro
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
INVENTARIO DE MERCANCÍAS
 
 
 
MERCANCÍAS
 
 
 
ESTIMACIÓN PARA LA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIO DE MERCANCÍAS (1)
 
 
BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS
 
 
 
MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
 
 
 
INMUEBLES ADJUDICADOS
 
 
 
INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
 
 
 
ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE BIENES ADJUDICADOS (1)
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
EQUIPO DE CÓMPUTO
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
MAQUINARIA Y EQUIPO
 
 
 
 
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
REVALUACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
EQUIPO DE CÓMPUTO
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
MAQUINARIA Y EQUIPO
 
 
 
 
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
EQUIPO DE CÓMPUTO
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
MAQUINARIA Y EQUIPO
 
 
 
 
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
REVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
EQUIPO DE CÓMPUTO
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
MAQUINARIA Y EQUIPO
 
 
 
 
HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
 
 
 
ESTIMACIÓN POR IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
Descuento por amortizar en títulos colocados
 
 
 
 
 
Diferencial por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito
 
 
 
 
 
Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito
 
 
 
 
 
Gastos por emisión de títulos
 
 
 
 
 
Seguros por amortizar
 
 
 
 
 
Otros cargos diferidos
 
 
 
 
PAGOS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
Intereses pagados por anticipado
 
 
 
 
 
Comisiones pagadas por anticipado
 
 
 
 
 
Anticipos o pagos provisionales de impuestos
 
 
 
 
 
Rentas pagadas por anticipado
 
 
 
 
 
Otros pagos anticipados
 
 
 
 
INTANGIBLES
 
 
 
 
 
Crédito mercantil
 
 
 
 
 
 
De subsidiarias
 
 
 
 
 
 
De asociadas
 
 
 
 
 
Revaluación del crédito mercantil (1)
 
 
 
 
 
 
De subsidiarias
 
 
 
 
 
 
De asociadas
 
 
 
 
 
Gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Revaluación de gastos de organización (1)
 
 
 
 
 
 
Amortización acumulada de gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1)
 
 
 
 
 
Otros intangibles
 
 
 
 
 
 
Revaluación de otros intangibles (1)
 
 
 
 
 
 
Amortización acumulada de otros intangibles
 
 
 
 
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1)
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
Beneficios post-empleo
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
Prima de antigedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios post-empleo
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
PASIVO
 
 
PASIVOS BURSÁTILES
 
 
PRÉSTAMOS BANCARIOS, DE SOCIOS Y DE OTROS ORGANISMOS  
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE SOCIOS
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE FONDOS PRIVADOS DE FINANCIAMIENTO E INVERSIÓN
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE OTRAS UNIONES DE CRÉDITO
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE SOCIOS
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE FONDOS PRIVADOS DE FINANCIAMIENTO E INVERSIÓN
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE OTRAS UNIONES DE CRÉDITO
 
 
 
 
PRÉSTAMOS DE OTROS ORGANISMOS
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
OBLIGACIÓN DE LA REPORTADORA POR RESTITUCIÓN DEL COLATERAL A LA REPORTADA
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES)
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CÁLCULO REAL)
 
 
 
 
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
PROVEEDORES
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACIÓN DE OPERACIONES
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
ACREEDORES POR COLATERALES RECIBIDOS EN EFECTIVO
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
PASIVOS DERIVADOS DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
 
 
 
 
 
Avales
 
 
 
 
 
Administración y cobranza
 
 
 
 
 
Cartas de crédito
 
 
 
 
 
Otros pasivos derivados de la prestación de servicios
 
 
 
 
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES
 
 
 
 
AFORO DERIVADO DE OPERACIONES DE FACTORAJE
 
 
 
 
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
 
 
 
 
ACREEDORES POR ADQUISICIÓN DE ACTIVOS
 
 
 
 
MERCANCÍAS POR VENDER A FAVOR DE SOCIOS
 
 
 
 
DIVIDENDOS POR PAGAR
 
 
 
 
ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
 
 
 
 
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 
 
 
 
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
 
 
 
 
IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS A CORTO PLAZO
 
 
 
 
PROVISIÓN PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
Beneficios post-empleo
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
Prima de antigedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios post-empleo
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
 
 
 
 
 
Honorarios y rentas
 
 
 
 
 
Gastos de promoción y publicidad
 
 
 
 
 
Gastos en tecnología
 
 
 
 
 
Otras provisiones
 
 
 
 
OTROS ACREEDORES DIVERSOS
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO)
 
 
 
CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
CRÉDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO
 
 
 
 
INGRESO FINANCIERO POR DEVENGAR EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
INGRESO POR OPCIÓN DE COMPRA A PRECIO REDUCIDO EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
OTROS INGRESOS POR APLICAR
 
 
 
 
EXCEDENTE POR AMORTIZAR EN ADQUISICIONES DE CARTERA DE CRÉDITO
 
 
 
 
PREMIO POR AMORTIZAR POR COLOCACIÓN DE DEUDA
 
 
 
 
OTROS CRÉDITOS DIFERIDOS
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
 
 
 
 
COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO
 
 
 
 
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
 
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS DE BIENES PROMETIDOS EN VENTA O CON RESERVA DE DOMINIO
 
 
 
 
OTROS COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE
 
 
CAPITAL CONTRIBUIDO
 
 
 
CAPITAL SOCIAL
 
 
 
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO (1)
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS (1)
 
 
 
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES (1)
 
 
CAPITAL GANADO
 
 
 
RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE RESERVAS DE CAPITAL (1)
 
 
 
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
RESULTADO POR APLICAR
 
 
 
 
RESULTADO POR CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE ERRORES
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1)
 
 
 
RESULTADO POR VALUACIÓN DE TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
VALUACIÓN
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA (1)
 
 
 
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
ESTIMACIÓN POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO POR VALUACIÓN DE TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (1)
 
 
 
REMEDICIONES POR BENEFICIOS DEFINIDOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
RESULTADOS ACTUARIALES EN OBLIGACIONES
 
 
 
 
 
Valuación
 
 
 
 
 
Resultado por posición monetaria (1)
 
 
 
 
 
Efecto de impuestos a la utilidad diferidos
 
 
 
 
 
Estimación por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables
 
 
 
 
RESULTADO EN EL RETORNO DE LOS ACTIVOS DEL PLAN
 
 
 
 
 
Valuación
 
 
 
 
 
Resultado por posición monetaria (1)
 
 
 
 
 
Efecto de impuestos a la utilidad diferidos
 
 
 
 
 
Estimación por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE LAS REMEDICIONES POR BENEFICIOS DEFINIDOS A LOS EMPLEADOS (1)
 
 
 
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
 
 
 
 
POR VALUACIÓN DE ACTIVO FIJO
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1)
 
 
 
 
 
CUENTAS DE ORDEN
 
 
AVALES OTORGADOS
 
 
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
 
 
COMPROMISOS CREDITICIOS
 
 
BIENES EN FIDEICOMISO O MANDATO
 
 
 
FIDEICOMISOS
 
 
 
MANDATOS
 
 
 
 
SERVICIOS DE CAJA
 
 
 
 
CUMPLIMIENTO DE COMISIONES Y MANDATOS
 
 
BIENES EN ADMINISTRACIÓN
 
 
 
BIENES EN ADMINISTRACIÓN
 
 
 
GARANTÍAS RECIBIDAS POR LA UNIÓN
 
 
 
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN
 
 
 
POSESIÓN TEMPORAL DE BIENES
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
OTROS TÍTULOS DE DEUDA
 
 
 
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
OTROS
 
 
COLATERALES RECIBIDOS Y VENDIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
OTROS TÍTULOS DE DEUDA
 
 
 
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
OTROS
 
 
INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS DERIVADOS DE CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA
 
 
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
 
 
 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS
 
 
INGRESOS POR INTERESES
 
 
 
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
POR TÍTULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
POR TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
POR TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE
 
 
 
 
CRÉDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
Documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
 
Garantizados con inmuebles urbanos
 
 
 
 
 
 
Garantizados con unidades industriales
 
 
 
 
 
 
Otros documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
Documentados con otras garantías
 
 
 
 
 
 
 
Garantizados con bienes diferentes a los que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
 
Garantizados con los bienes que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
Sin garantía
 
 
 
 
 
 
Quirografarios
 
 
 
 
 
 
Créditos simples y créditos en cuenta corriente
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA
 
 
 
 
CRÉDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
Documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
 
Garantizados con inmuebles urbanos
 
 
 
 
 
 
Garantizados con unidades industriales
 
 
 
 
 
 
Otros documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
Documentados con otras garantías
 
 
 
 
 
 
Garantizados con bienes diferentes a los que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
 
Garantizados con los bienes que dan origen al crédito
 
 
 
 
 
Sin garantía
 
 
 
 
 
 
Quirografarios
 
 
 
 
 
 
Créditos simples y créditos en cuenta corriente
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO
 
 
 
 
CRÉDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
Documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
Documentados con otras garantías
 
 
 
 
 
Sin garantía
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
PREMIOS POR COLOCACIÓN DE DEUDA
 
 
 
DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
UTILIDAD POR VALORIZACIÓN
 
 
 
 
UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACIÓN
 
 
 
 
VALORIZACIÓN DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
 
 
VALORIZACIÓN DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE INGRESOS POR INTERESES (1)
 
 
GASTOS POR INTERESES
 
 
 
INTERESES POR PASIVOS BURSÁTILES
 
 
 
INTERESES POR PRÉSTAMOS BANCARIOS, DE SOCIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
DESCUENTO POR COLOCACIÓN DE DEUDA
 
 
 
GASTOS DE EMISIÓN POR COLOCACIÓN DE DEUDA
 
 
 
COSTOS Y GASTOS ASOCIADOS CON EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO
 
 
 
PÉRDIDA POR VALORIZACIÓN
 
 
 
 
PÉRDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACIÓN
 
 
 
 
VALORIZACIÓN DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
 
 
VALORIZACIÓN DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE GASTOS POR INTERESES (1)
 
 
 
RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO)
 
 
 
RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO DEUDOR)
 
 
 
RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR)
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO) (1)
 
 
ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACIÓN
 
 
 
 
CARTERA DE CRÉDITO
 
 
 
 
 
Créditos comerciales
 
 
 
 
 
 
Documentados con garantía inmobiliaria
 
 
 
 
 
 
 
Garantizados con inmuebles urbanos
 
 
 
 
 
 
 
Garantizados con unidades industriales
 
 
 
 
 
 
 
Otros documentados con garantía inmobiliaria