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| DOF: 10/04/2017 |
ADICIONES a las Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro ADICIONES a las Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. ADICIONES A LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL SOBRE EL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE DEBERÁN SUJETARSE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO. El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, con fundamento en los artículos 5o. fracciones l y ll, 12 fracciones l, Vlll y XVl, 84, 85, 87, 88 y 91 de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro; 103, 104, 105 y 106 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 106 y 108 del Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y 1o., 2o. fracción III y 8 primer párrafo del Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, ha tenido a bien expedir las siguientes: ADICIONES A LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL SOBRE EL REGISTRO DE LA
CONTABILIDAD, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE
DEBERÁN SUJETARSE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL
RETIRO
PRIMERO.- Se ADICIONA el artículo 19, párrafo tercero, de las "Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro", publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 5 de junio de 2015, para quedar en los siguientes términos: "Artículo 19.- ... ... Respecto de los Instrumentos que sean elegibles para ser entregados por las Contrapartes para garantizar operaciones con Derivados, en términos de las Disposiciones del Banco de México, exceptuando los depósitos bancarios de dinero a la vista realizados en Instituciones de Crédito, la Sociedad de Inversión de que se trate, efectuará su Registro Contable en las cuentas de orden previstas para tal efecto el día en que sean entregados, en el entendido de que no serán objeto de negociación por parte de la Sociedad de Inversión hasta en tanto se materialice la transferencia de propiedad. En caso de que la Sociedad de Inversión incurra en costos y gastos distintos a los Costos de Corretaje derivado de las obligaciones contractuales de las operaciones celebradas al amparo de un contrato de prenda bursátil con transferencia de la propiedad, éstos le serán reembolsados ya sea por la Administradora cuando la Sociedad de Inversión tenga el carácter de deudora de dichas garantías o bien por la Contraparte cuando la Sociedad de Inversión tenga el carácter de acreedora de dichas garantías." SEGUNDO.- Se ADICIONA el Anexo B con los numerales 86., 86.1. y 87., de las "Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro", publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 5 de junio de 2015. TRANSITORIAS
ÚNICA.- Las presentes adiciones entrarán en vigor al día hábil siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación. Con la entrada en vigor de las presentes adiciones, se abrogan todas aquellas disposiciones que contravengan a las presentes. Ciudad de México, a 31 de marzo de 2017.- El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, Carlos Ramírez Fuentes.- Rúbrica. "ANEXO B. GUÍA CONTABLE DE OPERACIONES PARA SOCIEDADES DE INVERSIÓN.
... | Descripción de la operación
| DEBE
| HABER
| Descripción de la operación
| | Cta.
| Sub
Cta.
| Nombre
| Cta.
| Sub
Cta.
| Nombre
| | TRANSMISIÓN DE LA PROPIEDAD DE INSTRUMENTOS DE DEUDA OTORGADOS Y RECIBIDOS EN GARANTÍA
| | 86.- REGISTRO DE LA ENTRADA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA EN CARTERA POR TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD A LA SIEFORE | | Registro del costo total de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta acreedora y ejerce la transferencia de la propiedad de los valores depositados en prenda bursátil. | 1202
| | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | 1314
| | Utilidad por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) | Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar con la contraparte por el monto de las Obligaciones Garantizadas. | | Ó
| xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx
| | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | 1203
| | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | | | | | | | | | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Registro de los intereses devengados a la fecha de la transferencia de la propiedad, de acuerdo con el factor del vector | 1303
| | Intereses devengados sobre valores | | | | | | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Registro de los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma. | 5230
| | Gastos generales | 1301
| | Liquidadora | Liquidación del monto de los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma. | | | 20
| | Otros | | 01
| | Liquidación mismo día | | | | | | | | | | | | | | | Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado menor al monto de las obligaciones garantizadas. | 1301
| | Liquidadora | 5133
| | Otros productos | Registro en resultados del reembolso a la SIEFORE por los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma. | | | 01
| | Liquidación mismo día | | 17
| | Reembolso de costos distintos al corretaje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1301
| | Liquidadora | Registro de la devolución del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado mayor al monto de las obligaciones garantizadas. | | | | | | | | | 01
| | Liquidación mismo día | | | | | | | | | | | | | | | Cancelación de las cuentas de orden por la transferencia de propiedad de las garantías recibidas. | 7213
| | Instrumentos Financieros Derivados por Garantías Recibidas (OTC) | 7113
| | Garantías Recibidas de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) | Cancelación de las Cuentas de Orden por la transferencia de propiedad de las garantías recibidas. | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx
| | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | | | | | | | | | | | Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional | 7240
| | Instrumentos financieros derivados - Posición
Larga
| 7140
| | Contratos abiertos en Instrumentos Financieros Derivados - Posición Larga | Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. | | | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | 86.1.- REGISTRO DE LA SUSTITUCIÓN DE GARANTÍAS POR AMORTIZACIÓN
| | Registro de la amortización del instrumento otorgado en garantía. | 1301
| | Liquidadora | 5102
| | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | Registro de la Amortización del Valor Nominal del instrumento (Monto recibido por la amortización) | | | 01
| | Liquidación mismo día | ó
| xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | 5103
| | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | | | | | | | | | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | | | | | | | | | | Registro del costo en resultados y disminución en Inventarios de los instrumentos amortizados otorgados en garantía. | 5202
| | Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | 1209
| | Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas | Registro del costo de instrumentos por la amortización de los valores en prenda bursátil o garantía. | | ó
| xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | 5203
| | Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | En su caso, registro de la restitución de la prenda bursátil otorgada en garantía. | 1209
| | Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas | 1202
| | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | En su caso, registro de la reclasificación del costo de los instrumentos por la restitución de la prenda bursátil otorgada en garantía. | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | Ó
| xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | 1203
| | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | | | | | | | | | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | 87.- REGISTRO DE LA SALIDA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA POR TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD A LA CONTRAPARTE
| | Registro de la cancelación del pasivo por el monto de las Obligaciones Garantizadas con la Contraparte. | 2114
| | Pérdidas por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) | 5102
| | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | Registro del monto total del valor de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta deudora y la Contraparte ejerce la transferencia de la propiedad de los valores en prenda bursátil. | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | Ó
| xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | 5103
| | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | | | | | | | | | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | | | | | | | | | | Registro de los gastos incurridos por la Contraparte en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma. | 5230
| | Gastos generales | 1303
| | Intereses devengados sobre valores | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la transmisión, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | | | 20
| | Otros | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | | | | | | | | Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado mayor al monto de las obligaciones exigibles. | 1301
| | Liquidadora | 1301
| | Liquidadora | Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado menor al monto de las obligaciones exigibles. | | | 01
| | Liquidación mismo día | | 01
| | Liquidación mismo día | | | | | | | | | | | | | | | Registro en resultados del reembolso de la Afore a la SIEFORE por los gastos incurridos en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma. | 1301
| | Liquidadora | 5133
| | Otros productos | Registro en resultados del reembolso de la Afore a la SIEFORE por los gastos incurridos en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma. | | | 01
| | Liquidación mismo día | | 17
| | Reembolso de costos distintos al corretaje | | Registro del costo del valor de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta deudora y la Contraparte ejerce la transferencia de la propiedad de los valores en prenda bursátil. | 5202
| | Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | 1209
| | Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas | Afectación al costo de los instrumentos por la transmisión de la propiedad de los valores en prenda bursátil o garantía. | | Ó
| xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | 5203
| | Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | | | | | | | | | | xx
| | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | _______________________________________________
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