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DOF: 30/04/2021
OFICIO 500-05-2021-10940 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018

OFICIO 500-05-2021-10940 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio: 500-05-2021-10940
Asunto:   Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22, párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63 del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del "DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 y Artículo Transitorio Vigésimo Cuarto, fracción II) de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 2020, le comunica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en dicho Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, las citadas autoridades fiscales, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos
precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ninguna documentación tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, se hizo efectivo el apercibimiento y por lo tanto las autoridades fiscales procedieron a emitir las resoluciones individuales definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en el primer párrafo de este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones definitivas.
Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además, las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo
declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México, a 15 de abril de 2021.- En suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de Fiscalización Estratégica y de los Administradores de Fiscalización Estratégica "1", "2", "3", "4", "5" y "6" con fundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La Administradora de Fiscalización Estratégica "7", Lic. Cintia Aidee Jauregui Serratos.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2021-10940 de fecha 15 de abril de 2021 correspondiente a contribuyentes que, NO aportaron argumentos ni pruebas para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
 
R.F.C.
Nombre, denominación
o razón social del
Contribuyente
Número y fecha
de oficio
individual de
presunción
Autoridad emisora
del oficio individual
de presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
1
CAP140813GV8
CONSTRUCTORA Y
ASOCIADOS PEZLO,
S.A. DE C.V.
500-51-00-01-01-
2018-02509 de
fecha 2 de febrero
de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Sinaloa "1"
14 de febrero
de 2018
9 de marzo de
2018
 
 
 
 
2
CIBA930129HD9
CRISTERNA BAYRON
ULISES
500-52-00-01-00-
2017-07846 de
fecha 2 de agosto
de 2017
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Sinaloa "2"
11 de
septiembre de
2017
4 de octubre de
2017
 
 
 
 
3
GCO150120FP4
GRUPO COLOP, S.A. DE
C.V.
500-42-00-06-01-
2017-06981 de
fecha 24 de
agosto de 2017
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Nuevo León "2"
13 de marzo de
2018
13 de abril de
2018
 
 
 
 
4
GSU0211182NA
GRUPO SUBIND, S.A. DE
C.V.
500-42-00-08-00-
2018-01806 de
fecha 19 de
febrero de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Nuevo León "2"
2 de abril de
2018
25 de abril de
2018
 
 
 
 
5
ISE060505T68
INTERNACIONAL DE
SERVICIOS
EMPRESARIALES, S.A.
DE C.V.
500-49-00-05-01-
2018-002398 de
fecha 23 de marzo
de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Quintana Roo "2"
7 de mayo de
2018
30 de mayo de
2018
 
 
 
 
6
RAC131002S14
RACKTAN, S. DE R.L. DE
C.V.
500-36-06-02-03-
2018-5490 de
fecha 27 de
febrero de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
México "2"
 
 
 
 
12 de marzo
de 2018
13 de marzo
de 2018
 
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en la
página de internet del
Servicio de Administración
Tributaria
Fecha en que surtió
efectos la notificación
1
CAP140813GV8
CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS
PEZLO, S.A. DE C.V.
500-05-2018-13380 de
fecha 30 de abril del
2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de mayo de 2018
2 de mayo de 2018
2
CIBA930129HD9
CRISTERNA BAYRON ULISES
500-05-2017-38736 de
fecha 1 de diciembre
de 2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de diciembre de 2017
4 de diciembre de 2017
3
GCO150120FP4
GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.
500-05-2020-13957 de
fecha 01 de septiembre
de 2020
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de septiembre de 2020
2 de septiembre de 2020
4
GSU0211182NA
GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.
500-05-2019-7303 de
fecha 1 de marzo de
2019
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de marzo de 2019
4 de marzo de 2019
5
ISE060505T68
INTERNACIONAL DE SERVICIOS
EMPRESARIALES, S.A. DE C.V.
500-05-2018-20880 de
fecha 02 de agosto de
2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
2 de agosto de 2018
3 de agosto de 2018
6
RAC131002S14
RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.
500-05-2018-22880 de
fecha 04 de septiembre
de 2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
5 de septiembre de 2018
6 de septiembre de 2018
 
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación
en el Diario Oficial de
la Federación
Fecha en que surtió
efectos la notificación
1
CAP140813GV8
CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS
PEZLO, S.A. DE C.V.
500-05-2018-13380
de fecha 30 de abril
del 2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
22 de mayo de 2018
23 de mayo de 2018
2
CIBA930129HD9
CRISTERNA BAYRON ULISES
500-05-2017-38736
de fecha 1 de
diciembre de 2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
26 de diciembre de
2017
8 de enero de 2018
3
GCO150120FP4
GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.
500-05-2020-13957
de fecha 01 de
septiembre de 2020
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
18 de septiembre de
2020
21 de septiembre de
2020
4
GSU0211182NA
GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.
500-05-2019-7303 de
fecha 1 de marzo de
2019
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
28 de marzo de 2019
29 de marzo de 2019
5
ISE060505T68
INTERNACIONAL DE SERVICIOS
EMPRESARIALES, S.A. DE C.V.
500-05-2018-20880
de fecha 02 de agosto
de 2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
27 de agosto de 2018
28 de agosto de 2018
6
RAC131002S14
RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.
500-05-2018-22880
de fecha 04 de
septiembre de 2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
5 de octubre de 2018
8 de octubre de 2018
 
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o
razón social del
Contribuyente
Número y fecha
de resolución
definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en
los estrados
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
1
CAP140813GV8
CONSTRUCTORA Y
ASOCIADOS PEZLO, S.A.
DE C.V.
500-51-00-01-
01-2018-15433
de fecha 2 de
julio de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Sinaloa "1"
6 de julio de
2018
14 de agosto
de 2018
 
 
 
 
2
CIBA930129HD9
CRISTERNA BAYRON
ULISES
500-52-00-01-
00-2018-09399
de fecha 27 de
agosto de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Sinaloa "2"
29 de octubre
de 2018
23 de
noviembre
de 2018
 
 
 
 
3
GCO150120FP4
GRUPO COLOP, S.A. DE
C.V.
500-42-00-03-
00-2021-01024
de fecha 19 de
febrero de 2021
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Nuevo León "2"
 
 
 
 
25 de febrero
de 2021
26 de febrero
de 2021
4
GSU0211182NA
GRUPO SUBIND, S.A. DE
C.V.
500-42-00-08-
03-2019-3328 de
fecha 20 de junio
de 2019
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Nuevo León "2"
8 de agosto de
2019
2 de
septiembre
de 2019
 
 
 
 
5
ISE060505T68
INTERNACIONAL DE
SERVICIOS
EMPRESARIALES, S.A.
DE C.V.
500-49-00-05-
02-2018-008002
de fecha 18 de
octubre de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Quintana Roo "2"
1 de marzo de
2019
27 de marzo
de 2019
 
 
 
 
6
RAC131002S14
RACKTAN, S. DE R.L. DE
C.V.
500-36-06-01-
01-2020-12367
de fecha 15 de
diciembre de
2020
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
México "2"
 
 
 
 
12 de enero
de 2021
13 de enero de
2021
 
Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Domicilio Fiscal
Actividad preponderante
Motivo del Procedimiento
1
CAP140813GV8
CONSTRUCTORA Y
ASOCIADOS PEZLO, S.A. DE
C.V.
Culiacán, Sinaloa
Comercio al por mayor de otros materiales para
la construcción, excepto de madera
Ausencia de Activos, Ausencia
de Personal, Falta de
Infraestructura, Sin Capacidad
Material
2
CIBA930129HD9
CRISTERNA BAYRON ULISES
San Nicolás de los Garza, Nuevo
León.
Comercio al por mayor de desechos metálicos
Ausencia de Activos, Ausencia
de Personal, Sin Capacidad
Material
3
GCO150120FP4
GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.
Monterrey, Nuevo León
Otros intermediarios de comercio al por mayor
Sin Capacidad Material
4
GSU0211182NA
GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.
San Pedro Garza Garcia, nuevo
León
Otros intermediarios de comercio al por mayor
Sin Capacidad Material
5
ISE060505T68
INTERNACIONAL DE
SERVICIOS EMPRESARIALES,
S.A. DE C.V.
Otros servicios de apoyo a los
negocios
Benito Juárez, Quintana Roo
Ausencia de Activos, Ausencia
de Personal, Falta de
Infraestructura, Sin Capacidad
Material
6
RAC131002S14
RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.
Gustavo A. Madero, Ciudad de
México.
Servicios de consultoría en administración: 100%
Ausencia de Activos, Ausencia
de Personal
_________________________
 

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