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DOF: 13/06/2022
OFICIO 500-05-2022-6103 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación

OFICIO 500-05-2022-6103 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio: 500-05-2022-6103
Asunto:     Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22, párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento y reformado mediante Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de México, publicado en el mismo órgano oficial el 21 de diciembre de 2021, vigente a partir del 01 de enero de 2022, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Primero Transitorio de dicho Decreto; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63 y 69-B, párrafos primero, cuarto y quinto del Código Fiscal de la Federación notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en dicho Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, las citadas autoridades fiscales, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo del Código Fiscal de la Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente, en relación con el artículo 135 del Código Fiscal de la Federación.
 
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades, en términos del cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ninguna documentación tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, se hizo efectivo el apercibimiento y por lo tanto las autoridades fiscales procedieron a emitir las resoluciones individuales definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en el primer párrafo de este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones definitivas.
Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además, las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el quinto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México, a 16 de mayo de 2022.- En suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de Fiscalización Estratégica y de los Administradores de Fiscalización Estratégica "1", "2", "3", "4", "5" y "6" con fundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La Administradora de Fiscalización Estratégica "7", Lic. Cintia Aidee Jáuregui Serratos.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2022-6103 de fecha 16 de mayo de 2022 correspondiente a contribuyentes que, NO aportaron argumentos ni pruebas para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
 
R.F.C.
Nombre,
denominación o
razón social del
Contribuyente
No. y fecha
del oficio
de
presunción
Autoridad
emisora del
oficio de
presunción
Medio de notificación al contribuyente
Notificación Edictos
Estrados de la autoridad
Notificación Personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación
en los
edictos
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
fijación
en los
estrados
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación

1
CSP120410LF2
COMERCIAL DE
SERVICIOS
PROMOASEN,
S.A. DE C.V.
500-05-
2020-28801
de fecha 8
de
diciembre
de 2020
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
 
 
15 de
diciembre de
2020
16 de
diciembre
de 2020

2
GFS1109204G1
GOING
FORWARD
SOLUTIONS
CONSULTORES,
S. DE R.L. DE
C.V.
500-74-06-
02-01-2021-
7577 de
fecha 20 de
abril de
2021
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Distrito
Federal "4"
 
 
7 de mayo
de 2021
19 de mayo
de 2021
 
 
 
 

3
GUCE840227T63
GUTIERREZ
CALVO EVA
GABRIELA
500-36-06-
01-02-2021-
2238 de
fecha 17 de
marzo de
2021
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de México
"2"
 
 
22 de
junio de
2021
2 de julio de
2021
 
 
 
 

4
GUS140404KS4
GUSTAPIEL, S.A.
DE C.V.
500-25-00-
01-02-2019-
9046 de
fecha 2 de
julio de
2019
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Guanajuato "2"
 
 
 
 
2 de
septiembre
de 2019
3 de
septiembre
de 2019
 
 

5
HESM891217I77
HERNANDEZ
SORIANO
MOISES
500-36-06-
01-02-2021-
3074 de
fecha 5 de
abril de
2021
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de México
"2"
 
 
9 de junio
de 2021
21 de junio
de 2021
 
 
 
 

6
ROBA430220N5A
ROMANDIA
BACON MARIA
DE LOS
ANGELES
EUGENIA
500-55-00-
01-00-2021-
2116 de
fecha 26 de
abril de
2021
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Sonora
"2"
29 de abril
2021
24 de mayo
de 2021
 
 
 
 
 
 
 
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
 
R.F.C.
Nombre, denominación o
razón social del
Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en la
página de internet del
Servicio de Administración
Tributaria
Fecha en que surtió
efectos la notificación
1
CSP120410LF2
COMERCIAL DE SERVICIOS
PROMOASEN, S.A. DE C.V.
500-05-2021-26189
de fecha 03 de
noviembre de 2021
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
3 de noviembre de 2021
4 de noviembre de
2021
2
GFS1109204G1
GOING FORWARD
SOLUTIONS CONSULTORES,
S. DE R.L. DE C.V.
500-05-2021-15394
de fecha 1 de julio de
2021
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de julio de 2021
2 de julio de 2021
3
GUCE840227T63
GUTIERREZ CALVO EVA
GABRIELA
500-05-2021-26189
de fecha 03 de
noviembre de 2021
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
3 de noviembre de 2021
4 de noviembre de
2021
4
GUS140404KS4
GUSTAPIEL, S.A. DE C.V.
500-05-2020-3239 de
fecha 9 de enero de
2020
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
9 de enero de 2020
10 de enero de 2020
5
HESM891217I77
HERNANDEZ SORIANO
MOISES
500-05-2021-26189
de fecha 03 de
noviembre de 2021
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
3 de noviembre de 2021
4 de noviembre de
2021
6
ROBA430220N5A
ROMANDIA BACON MARIA DE
LOS ANGELES EUGENIA
500-05-2021-15394
de fecha 1 de julio de
2021
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de julio de 2021
2 de julio de 2021
 
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
 
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación
en el Diario Oficial de
la Federación
Fecha en que surtió
efectos la notificación
1
CSP120410LF2
COMERCIAL DE SERVICIOS PROMOASEN, S.A. DE C.V.
500-05-2021-26189 de fecha 03 de noviembre de 2021
Administración Central de Fiscalización Estratégica
15 de diciembre de 2021
16 de diciembre de 2021
2
GFS1109204G1
GOING FORWARD SOLUTIONS CONSULTORES, S. DE R.L. DE C.V.
500-05-2021-15394 de fecha 1 de julio de 2021
Administración Central de Fiscalización Estratégica
13 de septiembre de 2021
14 de septiembre de 2021
3
GUCE840227T63
GUTIERREZ CALVO EVA GABRIELA
500-05-2021-26189 de fecha 03 de noviembre de 2021
Administración Central de Fiscalización Estratégica
15 de diciembre de 2021
16 de diciembre de 2021
4
GUS140404KS4
GUSTAPIEL, S.A. DE C.V.
500-05-2020-3239 de fecha 9 de enero de 2020
Administración Central de Fiscalización Estratégica
27 de enero de 2020
28 de enero de 2020
5
HESM891217I77
HERNANDEZ SORIANO MOISES
500-05-2021-26189 de fecha 03 de noviembre de 2021
Administración Central de Fiscalización Estratégica
15 de diciembre de 2021
16 de diciembre de 2021
6
ROBA430220N5A
ROMANDIA BACON MARIA DE LOS ANGELES EUGENIA
500-05-2021-15394 de fecha 1 de julio de 2021
Administración Central de Fiscalización Estratégica
13 de septiembre de 2021
14 de septiembre de 2021
 
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre,
denominación o
razón social del
Contribuyente
No. y
fecha del
oficio de
resolución
Autoridad
emisora del
oficio de
resolución
Medio de notificación al contribuyente
Notificación Edictos
Estrados de la autoridad
Notificación Personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación
en los
edictos
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
fijación
en los
estrados
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación

1
CSP120410LF2
COMERCIAL DE
SERVICIOS
PROMOASEN,
S.A. DE C.V.
500-05-
2022-6597
de fecha
18 de
febrero de
2022
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
 
 
24 de
febrero de
2022
25 de
febrero de
2022

2
GFS1109204G1
GOING
FORWARD
SOLUTIONS
CONSULTORES,
S. DE R.L. DE
C.V.
500-74-06-
02-01-
2022-
11103 de
fecha 28
de enero
de 2022
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Distrito
Federal "4"
 
 
2 de
marzo de
2022
18 de marzo
de 2022
 
 
 
 

3
GUCE840227T63
GUTIERREZ
CALVO EVA
GABRIELA
500-36-06-
01-02-
2022-3603
de fecha
10 de
marzo de
2022
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de México
"2"
 
 
 
 
 
 
10 de marzo
de 2022
11 de marzo
de 2022

4
GUS140404KS4
GUSTAPIEL, S.A.
DE C.V.
500-25-00-
04-02-
2021-
17936 de
fecha 3 de
diciembre
de 2021
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Guanajuato "2"
 
 
8 de
diciembre
de 2021
3 de enero
de 2022
 
 
 
 

5
HESM891217I77
HERNANDEZ
SORIANO
MOISES
500-36-06-
01-02-
2022-3448
de fecha
10 de
marzo de
2022
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de México
"2"
 
 
 
 
 
 
10 de marzo
de 2022
11 de marzo
de 2022

6
ROBA430220N5A
ROMANDIA
BACON MARIA
DE LOS
ANGELES
EUGENIA
500-55-00-
03-00-
2021-640
de fecha
28 de
octubre de
2021
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Sonora
"2"
29 de
octubre de
2021
30 de
noviembre
de 2021
 
 
 
 
 
 
 
Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.
 
 
R.F.C.
Nombre, denominación o
razón social del
Contribuyente
Domicilio Fiscal
Actividad preponderante
Motivo del Procedimiento
1
CSP120410LF2
COMERCIAL DE SERVICIOS
PROMOASEN, S.A. DE C.V.
Guadalajara, Jalisco
Servicios de consultoría en
administración
Ausencia de Activos, Ausencia de
Personal
2
GFS1109204G1
GOING FORWARD
SOLUTIONS CONSULTORES,
S. DE R.L. DE C.V.
Coyoacán, Ciudad de México
Servicios de consultoría en computación
Ausencia de Activos, Ausencia de
Personal
3
GUCE840227T63
GUTIERREZ CALVO EVA
GABRIELA
Banderilla, Veracruz de Ignacio de
la llave
Construcción de sistemas de riego
agrícola 35%, Otros servicios
relacionados con la agricultura 25%,
Otras construcciones de ingeniería civil u
obra pesada 20%, Construcción de
obras de urbanización 20%
Ausencia de Activos, Ausencia de
Personal
4
GUS140404KS4
GUSTAPIEL, S.A. DE C.V.
León, Guanajuato
Curtido y acabado de cuero
Ausencia de Activos, Ausencia de
Personal, Falta de Infraestructura,
Sin Capacidad Material
5
HESM891217I77
HERNANDEZ SORIANO
MOISES
Nicolas Romero, Estado de
México
Socio o accionista 80% asalariado 20%
Ausencia de Activos, Ausencia de
Personal
6
ROBA430220N5A
ROMANDIA BACON MARIA
DE LOS ANGELES EUGENIA
Guaymas, Sonora
Comercio al por mayor de productos
farmacéuticos
Ausencia de Activos, Falta de
Infraestructura, Sin Capacidad
Material
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