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DOF: 20/06/2022
OFICIO 500-05-2022-6121 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación

OFICIO 500-05-2022-6121 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio: 500-05-2022-6121
Asunto:     Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento y reformado mediante Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de México, publicado en el mismo órgano oficial el 21 de diciembre de 2021, vigente a partir del 01 de enero de 2022, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Primero Transitorio de dicho Decreto; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, y 69-B párrafos primero, cuarto y quinto del Código Fiscal de la Federación, notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, la autoridad fiscal, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicaron los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente, en relación con el artículo 135 del Código Fiscal de la Federación.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades en términos del cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios indicados en las propias resoluciones individuales, diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, y dichas autoridades procedieron a la admisión y valoración de los mismos.
 
Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos manifestados y pruebas proporcionadas por esos contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente y procedieron a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el quinto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquellos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México, a 25 de mayo de 2022.- Administrador Central de Fiscalización Estratégica, C.P. José Alfredo Pérez Astorga.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2022-6121 de fecha 25 de mayo de 2022 correspondiente a contribuyentes que, aportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
 
R.F.C.
Nombre,
denominación o
razón social del
Contribuyente
Número y
fecha de
oficio
individual de
presunción
Autoridad
emisora del
oficio individual
de presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en
los
estrados de
la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
AAA140116926
AVALOS &
ASOCIADOS
CONSULTORIA
INTEGRAL, S.C.
500-74-04-01-
01-2020-15988
de fecha 8 de
octubre de
2020
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Distrito
Federal "4"
 
 
 
 
9 de octubre
de 2020
12 de
octubre de
2020
2
ANS161006SA3
ADMINISTRACION
DE NEGOCIOS Y
SERVICIOS
ESTRATEGICOS
TRADE, S.A. DE C.V.
500-05-2021-
10809 de
fecha 26 de
marzo de 2021
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
5 de abril de
2021
6 de abril de
2021
3
GCS151217879
GRUPO
CONSTRUCTOR
SELLIER, S.A. DE
C.V.
500-05-2020-
28644 de
fecha 17 de
noviembre de
2020
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
18 de
noviembre
de 2020
19 de
noviembre
de 2020
 
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en
la página de internet del
Servicio de
Administración Tributaria
Fecha en que surtió
efectos la
notificación
1
AAA140116926
AVALOS & ASOCIADOS
CONSULTORIA INTEGRAL, S.C.
500-05-2020-23758 de
fecha 03 de noviembre
de 2020
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
3 de noviembre de 2020
4 de noviembre de
2020
2
ANS161006SA3
ADMINISTRACION DE NEGOCIOS
Y SERVICIOS ESTRATEGICOS
TRADE, S.A. DE C.V.
500-05-2021-25837 de
fecha 2 de agosto de
2021
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
2 de agosto de 2021
3 de agosto de 2021
3
GCS151217879
GRUPO CONSTRUCTOR SELLIER,
S.A. DE C.V.
500-05-2020-28756 de
fecha 01 de diciembre
de 2020
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de diciembre de 2020
2 de diciembre de
2020
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en el
Diario Oficial de la
Federación
Fecha en que surtió
efectos la
notificación
1
AAA140116926
AVALOS & ASOCIADOS
CONSULTORIA INTEGRAL, S.C.
500-05-2020-23758
de fecha 03 de
noviembre de 2020
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
18 de noviembre de 2020
19 de noviembre de
2020
2
ANS161006SA3
ADMINISTRACION DE NEGOCIOS
Y SERVICIOS ESTRATEGICOS
TRADE, S.A. DE C.V.
500-05-2021-25837
de fecha 2 de agosto
de 2021
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
8 de septiembre de 2021
9 de septiembre de
2021
3
GCS151217879
GRUPO CONSTRUCTOR SELLIER,
S.A. DE C.V.
500-05-2021-5056 de
fecha 09 de febrero
de 2021
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
23 de febrero de 2021
24 de febrero de 2021
 
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación
o razón social del
Contribuyente
Número y
fecha de
resolución
definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación
en los
estrados
de la
Autorida
d Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificació
n
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
AAA140116926
AVALOS & ASOCIADOS
CONSULTORIA
INTEGRAL, S.C. // En
cumplimiento al oficio
600 74 00 02 00 2021
12826 de fecha 23 de
septiembre de 2021,
emitido por la
Administración
Desconcentrada Jurídica
del Distrito Federal 4, a
través de la cual resolvió
el Recurso de
Revocación en Línea
RRL2021005027
500-74-04-01-
01-2022-10868
de fecha 3 de
marzo de 2022
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Distrito
Federal "4"
 
 
 
 
9 de marzo
de 2022
10 de marzo
de 2022
2
ANS161006SA3
ADMINISTRACION DE
NEGOCIOS Y
SERVICIOS
ESTRATEGICOS
TRADE, S.A. DE C.V.
500-05-2021-
35143 de fecha
29 de
noviembre de
2021
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
3 de
diciembre de
2021
6 de
diciembre de
2021
3
GCS151217879
GRUPO
CONSTRUCTOR
SELLIER, S.A. DE C.V. //
En cumplimiento al oficio
600 74 00 02 00 2021
13499 de fecha 07 de
octubre de 2021, emitido
por la Administración
Desconcentrada Jurídica
del Distrito Federal 4, a
través de la cual resolvió
el Recurso de
Revocación en Línea
RRL2021006587
500-05-2022-
6660 de fecha
9 de marzo de
2022
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
10 de marzo
de 2022
11 de marzo
de 2022
 
Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Domicilio Fiscal
Actividad preponderante
Motivo del Procedimiento
1
AAA140116926
AVALOS & ASOCIADOS
CONSULTORIA INTEGRAL, S.C.
Naucalpan de Juarez, Estado de
México
Servicios de contabilidad y auditoria
Ausencia de activos, Ausencia de
personal
2
ANS161006SA3
ADMINISTRACION DE NEGOCIOS
Y SERVICIOS ESTRATEGICOS
TRADE, S.A. DE C.V.
Guadalajara, Jalisco
Bufetes jurídicos
Ausencia de activos, Ausencia de
personal
3
GCS151217879
GRUPO CONSTRUCTOR SELLIER,
S.A. DE C.V.
Coyoacán, Ciudad de México
Otras construcciones de ingeniería civil u
obra pesada
Ausencia de activos, Ausencia de
personal
 
_________________________________
 

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Dirección electrónica: www.dof.gob.mx

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