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DOF: 17/05/2023
OFICIO 500-05-2023-4351 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación

OFICIO 500-05-2023-4351 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio: 500-05-2023-4351
Asunto:     Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento y reformado mediante Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de México, publicado en el mismo órgano oficial el 21 de diciembre de 2021, vigente a partir del 01 de enero de 2022, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Primero Transitorio de dicho Decreto; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, y 69-B párrafos primero, cuarto y quinto del Código Fiscal de la Federación, notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, la autoridad fiscal, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicaron los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente, en relación con el artículo 135 del Código Fiscal de la Federación.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades en términos del cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios indicados en las propias resoluciones individuales, diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, y dichas autoridades procedieron a la admisión y valoración de los mismos.
Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos manifestados y pruebas proporcionadas por esos contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente y procedieron a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el quinto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquellos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México, a 24 de abril de 2023.- Administrador Central de Fiscalización Estratégica, C.P. José Alfredo Pérez Astorga.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2023-4351 de fecha 24 de abril de 2023 correspondiente a contribuyentes que, aportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
 
R.F.C.
Nombre,
denominación o
razón social del
Contribuyente
Número y
fecha de oficio
individual de
presunción
Autoridad
emisora del oficio
individual de
presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de fijación
en los estrados de
la Autoridad Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificació
n
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificació
n
Fecha de
notificació
n
Fecha en
que surtió
efectos la
notificació
n
1
IAD150211H41
INTEGRATE
ADMINISTRACION,
S.C.
500-37-00-04-
03-2018-17684
de fecha 12 de
octubre de
2018
Administración
Desconcentrada
de Auditoría Fiscal
de Michoacán "1"
 
 
 
 
19 de
octubre de
2018
22 de
octubre de
2018
2
MOL150602A94
MENSAJERIA DEL
OLIMPO, S.A. DE
C.V.
500-05-2020-
7720 de fecha
24 de febrero
de 2020
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
06 de marzo
de 2020
09 de marzo
de 2020
3
RCO1407036Y4
R3 CONSTRUCTORA
OBRA CIVIL Y
ESTRUCTURA, S.A.
DE C.V.
500-63-00-04-
02-2021-4061
de fecha 24 de
junio de 2021
Administración
Desconcentrada
de Auditoría Fiscal
de Tlaxcala "1"
 
 
 
 
30 de junio
de 2021
01 de julio
de 2021
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
 
R.F.C.
Nombre, denominación
o razón social del
Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad
emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en
la página de internet del
Servicio de
Administración Tributaria
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
IAD150211H41
INTEGRATE
ADMINISTRACION, S.C.
500-05-2018-29870
de fecha 31 de
octubre de 2018
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
31 de octubre de 2018
01 de
noviembre
de 2018
2
MOL150602A94
MENSAJERIA DEL
OLIMPO, S.A. DE C.V.
500-05-2020-13526
de fecha 21 de abril
de 2020
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
21 de abril de 2020
22 de abril
de 2020
3
RCO1407036Y4
R3 CONSTRUCTORA
OBRA CIVIL Y
ESTRUCTURA, S.A. DE
C.V.
500-05-2021-26273
de fecha 01 de
diciembre de 2021
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
01 de diciembre de 2021
02 de
diciembre de
2021
 
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación
o razón social del
Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora
del oficio global de
presunción
Fecha de
notificación en el
Diario Oficial de
la Federación
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
1
IAD150211H41
INTEGRATE
ADMINISTRACION, S.C.
500-05-2018-29870
de fecha 31 de
octubre de 2018
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
14 de diciembre de
2018
17 de diciembre
de 2018
2
MOL150602A94
MENSAJERIA DEL
OLIMPO, S.A. DE C.V.
500-05-2020-13526
de fecha 21 de abril
de 2020
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
02 de julio de 2020
03 de julio de
2020
3
RCO1407036Y4
R3 CONSTRUCTORA
OBRA CIVIL Y
ESTRUCTURA, S.A. DE
C.V.
500-05-2021-26273
de fecha 01 de
diciembre de 2021
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
21 de diciembre de
2021
03 de enero de
2022
 
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación
o razón social del
Contribuyente
Número y fecha
de resolución
definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
IAD150211H41
INTEGRATE
ADMINISTRACION, S.C.
500-37-00-04-01-
2022-22813 de
fecha 29 de junio
de 2022
Administración
Desconcentrada
de Auditoría Fiscal
de Michoacán "1"
 
 
 
 
05 de julio
de 2022
06 de julio
de 2022
2
MOL150602A94
MENSAJERIA DEL OLIMPO, S.A. DE C.V. // En cumplimiento a la sentencia de fecha 16 de junio de 2021, dictada por la Segunda Sala Regional de Occidente, del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en el Juicio de Nulidad 6133/20-07-02-6
500-05-2022-
3984 de fecha 16
de enero de
2023
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
20 de enero
de 2023
23 de enero
de 2023
3
RCO1407036Y4
R3 CONSTRUCTORA
OBRA CIVIL Y
ESTRUCTURA, S.A. DE
C.V.
500-63-00-04-03-
2022-1460 de
fecha 14 de
marzo de 2022
Administración
Desconcentrada
de Auditoría Fiscal
de Tlaxcala "1"
 
 
 
 
18 de marzo
de 2022
22 de marzo
de 2022
 
Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Domicilio Fiscal
Actividad preponderante
Motivo del
Procedimiento
1
IAD150211H41
INTEGRATE ADMINISTRACION,
S.C.
Morelia, Michoacán
de Ocampo
Servicios de consultoría en
administración
Ausencia de activos,
Ausencia de personal
2
MOL150602A94
MENSAJERIA DEL OLIMPO, S.A.
DE C.V.
Zapopan, Jalisco
Servicios de mensajería y
paquetería foránea
Ausencia de activos,
Ausencia de personal
3
RCO1407036Y4
R3 CONSTRUCTORA OBRA CIVIL
Y ESTRUCTURA, S.A. DE C.V.
Apizaco, Tlaxcala
Otras Construcciones de
ingeniería civil u obra pesada
Ausencia de activos,
Ausencia de personal,
Falta de infraestructura
______________________________
 

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